CONTENIDOS DE CADA MÓDULO
MODULO 1: introducción y alcance (Duración del video 30 minutos)
I. Introducción y definiciones
- Normativa NIIF en materia de Instrumentos Financieros
- Definición de Instrumento Financiero (párrafo 11 de la NIC 32)
- Activos Financieros
- Pasivo financiero
- Instrumento de patrimonio
II. Alcance
- Alcance: Excepción para participaciones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
- Alcance: Excepción para derechos y obligaciones que surgen de arrendamientos bajo el alcance de la NIIF 16
- Alcance: Otras excepciones
- Compromisos de préstamo dentro del alcance de la NIIF 9
- Contratos de compra/venta de partidas no financieras y excepción de uso propio
- Reconocimiento inicial
- Planteo del caso-Fecha de Negociación versus fecha de liquidación: Compra de activos financieros
- Elección de política contable para el registro de compras y ventas convencionales de activos financieros
MODULO 2: reconocimiento (Duración del video 17 minutos)
I. Reconocimiento inicial
MODULO 3: clasificación (Duración del video 1 hora y 8 minutos)
I. Clasificación de activos financieros
- Clasificación de Activos Financieros
- Medición a Costo amortizado: Condiciones para calificar
- Medición a Valor Razonable con cambios en Otro Resultado Integral: Condiciones para calificar
- Medición a Valor Razonable con cambios en resultados: Condiciones que disparan la clasificación
- Opción para instrumentos de patrimonio
- Clasificación de contratos que contienen un derivado implícito
- Evaluación del Modelo de Negocio: Consideraciones generales
- Modelo de negocio: objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales
- Modelo de negocio: Obtener rendimientos a partir de la gestión activa de ventas.
- Ejemplos de modelos de negocios
- Evaluación de los flujos de efectivo contractuales: Consideraciones Generales
- Cumplimiento condición SPPI: Situaciones especiales
- Tasa de interés modificada (valor tiempo del dinero imperfecto)
- Cláusulas de pago anticipado o de ampliación del plazo
- Excepción para cancelaciones anticipadas que no cumplen criterio SPPI
- Existencia de cláusulas de pago distintas de un acuerdo básico de préstamos
- Instrumentos financieros en los que el emisor prioriza pagos a los tenedores que crean concentraciones de riesgo crediticio (tramos)
- Evaluación cumplimiento SPPI: Casos de aplicación
MODULO 4: clasificación (Continuación) (Duración del video 23 minutos)
I. Clasificación de pasivos financieros
- Clasificación de Pasivos Financieros
- Excepciones a la medición de Pasivos Financieros al Costo Amortizado
- Contratos de garantía financiera
- Contratos de Garantía Financiera: Caso de aplicación
II. Reclasificación
- Reclasificación: Consideraciones generales
MODULO 5: medición inicial (Duración del video 38 minutos)
I. Medición inicial
- Diferenciación de criterios para instrumentos financieros en general, respecto de cuentas por cobrar comerciales
- Reconocimiento inicial de instrumentos financieros:
- Consideraciones Generales
- Precio de la transacción como evidencia del valor razonable
- Inclusión en el reconocimiento inicial de la incidencia de los costos de transacción
- Costos de transacción y comisiones que integran la tasa de interés efectiva y requieren ser consideradas en el reconocimiento inicial
- Comisiones que no forman parte de la tasa de interés efectiva
- Caso de aplicación: -Reconocimiento inicial: Préstamo concedido y costos de transacción
MODULO 6: medición inicial (Continuación- Duración del video 30 minutos)
I. Reconocimiento Inicial de Cuentas por Cobrar Comerciales
- Consideraciones Generales
II. Tratamiento de valores razonables que difieren del precio de la transacción
- Reconocimiento inicial en transacciones en las que el precio de la transacción no es representativo del valor razonable
- Ejemplos de la Guía de Aplicación NIIF 9
- Caso de aplicación 1: Préstamo a largo plazo que no devenga una tasa de interés
- Caso de aplicación N°2: Adquisición de certificados de participación en Fideicomiso Financiero y Jerarquía valor razonable nivel 3
MODULO 7: medición posterior, aspectos generales (Duración del video 12 minutos)
I. Lineamientos Generales de la Medición Posterior de Activos Financieros
- Lineamientos generales de medición
- Situaciones especiales de medición de Activos Financieros
II. Medición al Valor Razonable: Consideraciones Generales
- Definición de Valor Razonable conforme a NIIF 13
- Características de una medición a Valor Razonable
- Otros aspectos a contemplar en la aplicación del Valor Razonable a Instrumentos Financieros
- Indicadores de transacciones no ordenadas
MODULO 8: medición posterior costo amortizado (Duración del video 27 minutos)
I. Costo Amortizado
- Instrumentos Financieros clasificados a Costo Amortizado
- Integración del Costo Amortizado para Activos y Pasivos Financieros
- Costo amortizado: Otros aspectos a contemplar
- Caso de aplicación N ° 1:Medición posterior de préstamos a tasa fija con pagos en cuotas
MODULO 9: medición posterior, otros casos de costo amortizado (Duración de video 44 minutos)
I. Costo Amortizado (continuación)
- Caso N °2: Medición posterior de préstamos concedidos a tasa escalonada fija y pago del principal al vencimiento
- Caso N °3: Medición posterior de préstamos concedidos a tasa variable
- Caso N °4: Medición posterior de obligaciones negociables y costos de transacción
MODULO 10: medición posterior VR con cambios en ORI (Duración del video 42 minutos)
I. Valor Razonable con cambios en ORI
- Requerimientos para calificar en la categoría
- Aspectos generales de medición y reconocimiento de resultados de la categoría.
- Caso N °1: Medición a valor razonable con cambios en ORI y vinculación con pérdidas esperadas por deterioro
- Caso N ° 2: Medición a valor razonable con cambios en ORI de instrumentos financieros en moneda extranjera
MODULO 11: compromisos de préstamo (Duración del video 27 minutos)
I. Tratamiento de Compromisos de Préstamo en el marco de la NIIF 9
- Compromisos de préstamo dentro del alcance de la NIIF 9
- El Dilema del IASB con los compromisos de préstamo
- Compromisos de préstamos que pueden liquidarse por el neto, en efectivo o mediante otro instrumento financiero
- Compromisos de concesión de un préstamo a una tasa inferior a la de mercado
- Caso de aplicación: Compromisos de concesión de un préstamo a una tasa inferior a la de mercado
MODULO 12: Activos financieros con Deterioro de Valor Comprados u Originados en el Reconocimiento Inicial (Duración del video 47 minutos)
I. Aspectos Generales
- Tratamiento específico para activos con deterioro comprados u originados (Párrafo 5.4.1)
- Tasa de interés efectiva ajustada por calidad crediticia
- Características de los activos financieros con deterioro crediticio (Apéndice A)
II. Determinación de la tasa efectiva ajustada por calidad crediticia
- Composición de la tasa efectiva ajustada por riesgo crediticio
- Método simplificado basado en la cotización de los títulos
- Caso de aplicación N °1: Estimación de la tasa efectiva ajustada por riesgo crediticio-Método simplificado basado en la cotización de los títulos
III. Medición posterior de activos financieros comprados u originados con deterioro en el reconocimiento inicial
- Medición posterior de Activos financieros con deterioro de valor comprados u originados
- Caso N °2: Títulos públicos adquiridos con deterioro: reconocimiento inicial y medición posterior
MODULO 13: Opciones para la medición de Instrumentos de Patrimonio que cumplan ciertas condiciones (Duración del video 27 minutos)
I. Opciones para la medición de Instrumentos de Patrimonio que cumplan ciertas condiciones
- Requerimientos para aplicar la opción de medición a Valor Razonable con cambios en ORI
- Ejemplos de situaciones para las que la opción de la alternativa ha sido concebida
- Lineamientos de aplicación de la opción para instrumentos de patrimonio de Valor Razonable con cambios en ORI (Guías aplicación B.5.7.1 y B.5.7.3)
- Requerimientos en materia de Revelaciones (NIIF 7, apartado 11.A)
- Requerimientos en materia de Revelaciones (NIIF 7, apartado 11.B)
- Caso de aplicación: Instrumentos de patrimonio a valor razonable con cambios en ORI
- Excepción para medir instrumentos de patrimonio al costo-Requerimientos-
MODULO 14: reclasificación de instrumentos financieros (Duración del video 40 minutos)
I. Aspectos Generales
- Reclasificación: Consideraciones generales
- Ejemplos de situaciones para establecer si califican como cambio de modelo de negocios (Guía aplicación NIIF 9)
- Medición de activos financieros reclasificados y cuentas relacionadas
- Caso N ° 1: Reclasificación de activos financieros -De costo amortizado a valor razonable con cambios en resultados-
- Caso N °2: Reclasificación de activos financieros -De valor razonable con cambios en resultados a costo amortizado
- Caso N ° 3: Reclasificación de activos financieros -De costo amortizado a valor razonable con cambios en ORI
- Caso N ° 4: Reclasificación de activos financieros -De valor razonable con cambios en ORI a Costo Amortizado
- Caso N ° 5: Reclasificación de activos financieros -De Valor Razonable con cambios en ORI a Valor razonable con cambios en Resultados
MODULO 15: Bajas de Activos Financieros (Duración de video 25 minutos)
I. Aspectos Generales
- Cuestiones preliminares
- Situaciones que califican para aplicar el criterio de baja a una parte de los activos financieros
- Requerimientos para la baja de Activos Financieros
- Transferencia de Activos Financieros
- Situación especial: Venta de activos financieros en la que se mantiene la administración de la cobranza (Párrafo 3.2.5)
- Evaluación adicional: Medida en que se transfieren los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo financiero (Párrafo 3.2.6)
- Metodología de evaluación de la transferencia de los riesgos y beneficios del Activo Financiero
- Evaluación de “Control” sobre el activo financiero transferido
- Evaluación de control: Ejemplos guía de aplicación
MODULO 16: Bajas de Activos Financieros (Continuación-Duración del video 30 minutos)
I. Transferencias que califican para la baja en cuentas
- Ejemplos de situaciones en las que se han transferido de forma sustancial los riesgos y beneficios
- Registro de la baja en cuentas
- Activos financieros transferidos en los que se retiene el derecho de administración
- Activos transferidos que forman parte de un activo mayor
- Caso N ° 1: Registro de la baja en cuentas de una parte de un activo mayor
II. Transferencias que no cumplen los requisitos para la baja en cuentas
- Tratamiento de transferencias que no califican para la baja en cuentas
- Ejemplos de transacciones de venta que no califican para la baja en cuentas
- Caso N ° 2: Operación de pase pasivo
MODULO 17: Bajas de Activos Financieros (Continuación- Duración del video 44 minutos)
I. Implicación continuada en baja de Activos Financieros
- Aplicabilidad de la implicación continuada en la baja de Activos Financieros
- Evaluación de “Control” sobre el activo financiero transferido
- Medición del Activo en el enfoque de implicación continuada de activos transferidos
- Caso de aplicación N ° 1: Implicación continuada consistente en una garantía sobre el activo transferido
- Lineamientos de medición de la implicación continuada en la baja de Activos Financieros afectados por opciones de compra adquiridas y de venta emitidas
- Implicación continuada consistente en una opción comprada u opción de venta emitida sobre activos financieros medidos a costo amortizado
- Caso de aplicación N ° 2: Implicación continuada: Activo transferido medido al costo y opción de compra que impide la baja
- Implicación continuada sobre activos financieros medidos a valor razonable: Opción Comprada con precio ejercicio favorable o indiferente
- Implicación continuada sobre activos financieros medidos a valor razonable: Opción Comprada con precio ejercicio desfavorable
- Valor Temporal de una Opción
- Venta de un activo financiero con opción favorable que no habilita a la baja
- Venta de un activo financiero con opción desfavorable (out of the Money) que no habilita a la baja
- Implicación continuada sobre activos financieros medidos a valor razonable: Opción emitida de venta
MODULO 18: Bajas de Pasivos Financieros (Duración del video 45 minutos)
I. Bajas de Pasivos Financieros
- Criterio general de bajas de pasivos financieros
- Renegociación o modificación de las condiciones del pasivo
- Contabilización de una extinción de pasivos financieros
- Registro de modificaciones y tratamiento de comisiones y costos de transacción
- Caso de aplicación N ° 1: Registro de modificaciones que califican como extinción
- Caso de aplicación N ° 2: Registro de modificaciones que no dan lugar a la baja del pasivo original
- Recompra de instrumentos de deuda emitidos
- Caso de aplicación N °3: Recompra de instrumentos de deuda emitidos
MODULO 19: Pérdida Crediticia Esperada (Duración del video 47 minutos)
I. Lineamientos Generales del Modelo de Pérdidas Esperadas
- LO ESENCIAL
- Exposiciones crediticias alcanzadas
- Esquema de los dos cestos.
- Otras definiciones y características del modelo
- Evaluación de incremento significativo del riesgo crediticio: Aspectos a considerar.
- Caso N ° 1: Incremento del Riesgo de Crédito en Préstamos hipotecarios
- Caso N ° 2: Incremento significativo del riesgo y Evaluación a nivel de la contraparte
- Caso N ° 3: Evaluación colectiva de cartera de préstamos hipotecarios y clasificación de cartera según eventos futuros
MODULO 20:Pérdida Crediticia Esperada (Continuación- Duración del video 1 hora y 4 minutos)
II. Medición de Pérdidas Crediticias Esperadas
- Definición de pérdida crediticia
- Definición de Pérdida Crediticia Esperada
- Pérdida crediticia esperada: Otras consideraciones
- Definición de Incumplimiento (Default)
- Caso N°1: Determinación de Pérdidas Crediticias esperadas en función a evaluación individual del instrumento financiero
- Documentación apropiada de los supuestos aplicados: PD y LGD
- Caso N ° 2: Evaluación colectiva cartera de consumo y utilización de casos de incumplimiento históricos y promedios
- Pérdida esperada en compromisos de préstamo
- Ejemplo de metodología de cálculo del Porcentual Estimado de Acuerdos en cuenta corriente para establecer el EAD.
- Situación especial: líneas con renovación automática (revolving) y período de estimación de pérdidas crediticias
- Medición de Activos Financieros deteriorados (en default)
